Die Ermittlung der wirtschaftlich berechtigten Person nach den Bestimmungen der liechtensteinischen Sorgfaltspflichten zur Verhinderung von Geldwäsche

eJournal-Artikel

Originalsprache: Deutsch
ZFS Band 2017
Liechtenstein aktuell, 2298 Wörter
Seiten 12-16
https://doi.org/10.33196/zfs201701001201

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Die Meldungen über die in Liechtenstein befindlichen Finanzvermögen im Rahmen des Automatischen Informationsaustausch Abkommens FL-EU werden ausschliesslich auf Basis der in Liechtenstein geltenden Regelungen der Sorgfaltspflichtgesetzgebung erfolgen. Die nationalen steuerlichen Zurechnungsregelungen der Ansässigkeitsstaaten werden nur subsidiär im Rahmen der tatsächlichen Überprüfung durch die nationalen Finanzverwaltungen zur Anwendung gelangen. Aus diesem Grund kommt der Frage, welche Person in der Sorgfaltspflichtdokumentation der meldenden Finanzinstitute als wirtschaftlich berechtigt klassifiziert, steuerlich eine massgebliche Bedeutung zu.

Moosbrugger, Martin
Hosp, Thomas

Gesetz über den internationalen automatischen Informationsaustausch in Steuersachen
Sorgfaltspflichtgesetz
Stiftungen
wirtschaftlich berechtigte Person
SPG
AIA-Gesetz
ZFS 2017, 12
SPV
Sorgfaltspflichtverordnung
beherrschende Person