„Accidit in puncto, quod non speratur in anno.“ - Die forensische Untersuchung und ihre steuerrechtlichen bzw finanzstrafrechtlichen Implikationen

Journal für Strafrecht

Heft 5, September 2018, Band 5

Rauch, Korbinian Robin/Seilern-Aspang, Hubertus von/Heilegger, Michael

eJournal-Artikel

Sprache:: Deutsch
Jahrgang:: JSTBand 5
Inhalt:: Aufsatz
Umfang:: 3251 Wörter, Seiten 404-409
DOI:: https://doi.org/10.33196/jst201805040401

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In der Praxis lässt sich der Zufall, zB in Form des Urlaubs/Krankenstands eines Mitarbeiters, als ein internes die forensische Untersuchung auslösendes Ereignis identifizieren. Begründet werden kann dies damit, dass Fraudster in der Regel Abwesenheiten scheuen, um das von ihnen etablierte System nicht zum Einsturz zu bringen. Aufbauend auf den Auslöser beauftragen Unternehmen forensische Experten zur systematischen Aufklärung des Sachverhalts sowie zur Feststellung des Schadens. Steuerrechtliche und finanzstrafrechtliche Aspekte, die sich in diesem Zusammenhang ergeben, sind – um das Ausmaß des Schadens zu minimieren – jedenfalls von Beginn an zu berücksichtigen.
- Rauch, Korbinian Robin
- Seilern-Aspang, Hubertus von
- Heilegger, Michael
- Compliance
- Beweisverwahrungskette (Chain of Custody)
- § 25 EStG
- Untreue
- Finanzstrafrecht
- Steuerrecht
- § 2 EStG
- Wirtschaftsforensik
- Veruntreuung
- Strafrecht- und Strafprozessrecht
- Wirtschaftsstrafrecht
- § 4 EStG
- § 47 EStG
- Forensic Accounting
- § 34 FinStrG
- Verdachtsfall
- Verjährung
- § 7 KStG
- Selbstanzeige
- § 33 FinStrG
- § 15 EStG
- Wirtschaftskriminalität
- § 80 BAO
- § 207 BAO
- Fraud
- JST 2018, 404
- § 208 BAO
- § 49 FinStrG
- Computerforensik

In der Praxis lässt sich der Zufall, zB in Form des Urlaubs/Krankenstands eines Mitarbeiters, als ein internes die forensische Untersuchung auslösendes Ereignis identifizieren. Begründet werden kann dies damit, dass Fraudster in der Regel Abwesenheiten scheuen, um das von ihnen etablierte System nicht zum Einsturz zu bringen. Aufbauend auf den Auslöser beauftragen Unternehmen forensische Experten zur systematischen Aufklärung des Sachverhalts sowie zur Feststellung des Schadens. Steuerrechtliche und finanzstrafrechtliche Aspekte, die sich in diesem Zusammenhang ergeben, sind – um das Ausmaß des Schadens zu minimieren – jedenfalls von Beginn an zu berücksichtigen.

Rauch, Korbinian Robin
Seilern-Aspang, Hubertus von
Heilegger, Michael

Compliance
Beweisverwahrungskette (Chain of Custody)
§ 25 EStG
Untreue
Finanzstrafrecht
Steuerrecht
§ 2 EStG
Wirtschaftsforensik
Veruntreuung
Strafrecht- und Strafprozessrecht
Wirtschaftsstrafrecht
§ 4 EStG
§ 47 EStG
Forensic Accounting
§ 34 FinStrG
Verdachtsfall
Verjährung
§ 7 KStG
Selbstanzeige
§ 33 FinStrG
§ 15 EStG
Wirtschaftskriminalität
§ 80 BAO
§ 207 BAO
Fraud
JST 2018, 404
§ 208 BAO
§ 49 FinStrG
Computerforensik

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